현금 및 현금성자산

 

안뇽하세요 긍미입니다

 

오늘은 현금 및 현금성자산에 대해서 알아볼까해요ㅎㅎ

 

현금 및 현금성자산이란?

명확하게 말하면, 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금·보통예금 및 현금성자산을

현금 및 현금성 자산이라고 말합니다.

현금성자산은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자울변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은

유가증권 및 금융상품으로서 취득당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

 

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• 현금이란

현금은 기업이 보유하는 자산 중 유동성이 가장 높은 자산으로 교환의 매개수단이며 가치의 측정기준을 말해요.

현금에는 통화(지폐,주화)와 통화대용증권, 타인(동점)발행수표, 자기앞수표, 여행자수표, 가계수표, 송금수표, 우편환증서, 전신환증서, 소액환증서, 배당금영수증, 일람출급어음, 공·사채만기이자표, 국고송금통지서, 대체예금환급증서 등이 있습니다.

*선일자수표는 현금이 아니라 어음이라고 봅니다^^

※당점발행수표는 당좌예금이고, 동점발행수표는 현금입니다~^^

 

• 현금과부족이란?

현금의 실제잔액과 장부잔액이 일치하지 않을 경우, 원인이 판명될 떄까지의 일시적으로 처리하는 임시계정을 말합니다.

 

현금부족시)

현금이 실제잔액에 장부잔액보다 적은 경우입니다.

차변에 현금과부족 그리고 대변에 현금이 분개가 됩니다.

원인판명시, 차번에 원인인 (비용)계정을 분개해주고 현금과부족을 대변에 정리해줍니다.

만약 결산시까지 원인이 불명일 경우, 차변에는 잡손실로 처리해주고 현금과부족을 대변에 정리해줍니다.

결산시에 부족액을 발견한 경우, 현금과부족으로 처리하지 않고 바로 차변에 잡손실, 대변에 현금이라고 정리해줍니다.

 

현금과잉시)

현금이 실제잔액이 장부잔액 보다 많은 경우입니다.

현금을 차변에, 현금과부족을 대변에 분개합니다.

원인 판명시에 대변에 원인인 (수익)계정을 분개해주고, 현금과부족을 차변으로 정리해줍니다.

결산시까지 원인을 알지 못했을때는, 현금과부족을 차변에, 작이익을 대변에 정리해줍니다.

결산시에 부족액을 발견했을 경우, 현금과부족 계정을 사용하지않으며, 차변에 현금, 대변에 잡이익으로 정리해줍니다.

• 당좌예금이란?

은행과 당좌거래계약을 맺고 당좌예입하거나 수표를 발행하여 인출 지급 하였을 경우 처리되는 자산계정을 말합니다.

 

예를 들면,

당좌예입시)

차변에 당좌예금, 대변에 현금을 분개합니다.

당좌수표 발생시)

차변에 상품 대변에 당좌예금을 분개합니다.

 

• 당좌차월(단기차입금)

거래은행에 담보물을 제공하고 당좌차월계약을 체결하여 차월한도액과 차월기간을 약정하면

그 한도액까지는 일정기간 예금 잔액을 초과하여 발행할 수 있습니다.

분개시에는 단기차입금 계정을 사용합니다.

예를 들면,

당좌예입시)

차변에 당좌예금10,000 , 대변에 현금10,000을 분개합니다.

당좌차월계약을 체결하고 한도는 5,000원 일 경우, 상품매입시)

차변에 상품12,000 , 대변에 당좌예금10,000과 당좌차월2,000을 분개합니다.

상품매출로 인한 수익이 20,000원이 발생한 경우)

차변에 상품매출 20,000 이 오고

빚부터 갚게 되어있기 때문에, 대변에 당좌차월2000 먼저 분개해주고

나머지 금액 18,000을 대변에 정리해줍니다^^

*현재 한도가 다시 5,000까지이며 당좌예금에는 18,000가 있기때문에

총 23,000원까지 수표 발행이 가능해집니다^^

 

• 보통예금이란?

예금거래의 금액, 기간, 인출 등에 제한이 없어서 영업상의 입금이나 수액자금의 거래계좌로 이용됩니다.

 

• 현금성자산이란?

현금과 거의 유사한 환금성을 갖는 항목을 말합니다.

단기예금 및 유가증권으로서, 큰 거래비용없이 현금전환이 용이하고,

이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않으며, 

취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

 

취득당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권, 취득당시의 상환일까지의 기간이 3개월 이내인 상환우선주,

3개월 이내의 환매조건의 환매체 등이 해당 됩니다.

 

 

• 소액현금이란?

일정기간의 소액경비에 필요한 예상금액을 회계과(총무과)로부터 용도계에 전도받아 비용을 지출하도록 하면 편리한데

이 전도금을 소액현금이라고 합니다.

 

 

오늘도 하루도 수고하셨습니다^^ 

내일도 편안한 하루되시길 바래요 ㅎㅎ