단기투자자산 이란?

안녕하세요 긍미입니다.

고달픈 업무에 손을 놓고 있다가 오랜만에 글을 올리네용.

역시 먹고사는일은 만만치 않습니다.^^

오늘은 단기투자자산에 대해 알아보려고 합니당~~

 

 

---

 

• 단기투자자산이란?

기업이 여유자금의 활용 목적으로 보유하는 단기금융상품, 단기매매증권, 단기대여금 및 

유동자산으로 분류되는 매도가능증권과 만기보유증권 등의 자산을 아울러 말합니다.

이들 자산은 현금 및 현금성자산과 함께 기업의 단기 유동성을 파악하는데 중요한 정보이기 때문에 

대차대조표에 개별 표시하게 됩니다^^

 

---

 

• 단기금융상품이란?

 아래와 같은 금융상품으로,

단기적 자금운용 목적으로 소유하거나 만기가 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 것을 말합니다.

1)정기예금 · 정기적금(만기가 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 것)

2)사용이 제한되어 있는 예금

: 감채기금-대출을 갚기위해 모으는 돈이라고 보시면 됩니다.

(만기가 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 것)

3)기타 정형화된 금융상품

(1)양도성예금증서(CD)

(2)표지어음

(3)환매조건부채권(RP)

(4)기업어음(CP)

(5)어음관리구좌(CMA)

(6)머니마켓펀드(MMF)

*위의 상품들이 만기가 3개월 이내이면 현금성자산으로 분류됩니다^^

 

 

---

 

 

• 단기매매증권이란?

여유있는 영업자금을 일시적으로 활용할 목적으로 시장성있는 국채, 사채, 공채, 주식 등을 

매입하거나 처분할 경우 처리하는 자산 계정입니다.

 

 

EX)단기매매증권의 구입과 처분

구분	차변	대변
구입시	단기매매증권   51,000	미지급금   50,000 현금         1,000
처분시(처분가액>장부금액)	미수금   60,000	단기매매증권            51,000 단기매매증권처분이익 9,000
처분시(처분가액<장부금액)	미수금                     40,000 단기매매증권처분손실 11,000	단기매매증권   51,000

 

 

EX)단기매매증권의 평가

:기말 결산시(12/31) 단기매매증권을 공정가치에 의하여 평가합니다.!!

구분	차변	대변
증가시(공정가치>장부금액)	단기매매증권   5,000	단기매매증권평가이익   5,000
감소시(공정가치<장부금액)	단기매매증권평가손실   5,000	단기매매증권   5,000

 

EX)단기매매증권의 이자와 배당금 수익

: 채무증권(국채, 사채, 공채)를 보유하면 사전에 약정된 이자를 받고

지분증권(주식)을 보유하면 현금 배당을 받게 됩니다.

구분	차변	대변
이자를 받으면	현금   1,000	이자수익  1,000
배당금을 받으면	현금   1,000	배당금 수익   1,000

 

 

 

---

 

• 단기대여금이란?

차용증서나 어음 등을 받고 금전을 결산일로부터 1년 이내로 빌려 준 것을 말합니다!

 

구분	차변	대변
현금을 빌려주면	단기대여금   5,000	현금   5,000
단기대여금과 이자를 회수 시	현금   5,100	단기대여금   5,000 이자수익    100

*결산일로뷰터 대여(차입)기간이 1년 이내이면 단기대여금, 단기차입금이라고 하고

1년이 넘어가면 장기대여금, 장기차입금으로 분류됩니다^^

 

 

 

오늘도 다 같이 화이팅^^